Планируются изменения по налогам в 2025
Налоговые изменения с 1 января 2025 года
С 1 января 2025 года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве. Это первые системные преобразования в Налоговом кодексе за последние 25 лет. Рассказываем, как будет работать УСН с НДС, дифференцированный НДФЛ и налог на прибыль 25%.
- НДС на УСН
- НДФЛ
- Налог на прибыль
- Изменения для IT-компаний
- Инвестиционный налоговый вычет
- Льготные тарифы страховых взносов для МСП
- Туристический налог
- Главное
• НДС на УСН
С 1 января 2025 года ИП и юрлица на упрощённой системе налогообложения (УСН) с годовым доходом более 60 млн рублей будут платить НДС.
Какая ситуация с НДС на «упрощёнке» в 2024 году
По общему правилу бизнес на УСН освобождён от НДС. Но есть исключения: ИП и юрлица платят НДС, когда:
- ввозят товары в Россию из-за рубежа;
- выставляют счёт-фактуру с НДС покупателю на основной системе налогообложения (ОСНО);
- являются налоговыми агентами по НДС;
- заключают договор простого товарищества, доверительного управления имуществом или концессионное соглашение.
Что меняется с 2025 года
От НДС будут освобождены только ИП и юрлица с годовым доходом не более 60 млн рублей. Если бизнес получит больше доходов, на УСН можно выбрать один из двух вариантов:
- платить налог на УСН + НДС 20% с возможностью пользоваться вычетами по НДС;
- платить налог на УСН + НДС по ставке 5 или 7%, но без возможности уменьшать его на входящий НДС. Ставка 5% будет действовать при годовом доходе 60–250 млн рублей, 7% — при доходе от 250 до 450 млн рублей.
|
ИП с доходами от 60 до 250 млн рублей |
ИП с доходами от 250 до 450 млн рублей |
ООО с доходами от 60 до 250 млн рублей |
ООО с доходами от 250 до 450 млн рублей |
|
|---|---|---|---|---|
|
УСН «Доходы» |
6% с доходов + НДС 5% или 20% |
6% с доходов + НДС 7% или 20% |
6% с доходов + НДС 5% или 20% |
6% с доходов + НДС 7% или 20% |
|
УСН «Доходы минус расходы» |
15% с прибыли + НДС 5% или 20% |
15% с прибыли + НДС 7% или 20% |
15% с прибыли + НДС 5% или 20% |
15% с прибыли + НДС 7% или 20% |
|
ОСНО |
от 13% НДФЛ + НДС 20% |
от 13% НДФЛ + НДС 20% |
20% налога на прибыль + НДС 20% |
20% налога на прибыль + НДС 20% |
Доступный в 2024 году переходный режим, на котором действуют повышенные ставки — 8% на УСН «Доходы» и 20% на УСН «Доходы минус расходы», отменяется.
Плательщикам НДС предстоит раз в квартал подавать отчётность, оплачивать услуги бухгалтерии и учиться внедрять в компанию новые правила. Для многих предпринимателей переход на ОСНО может в итоге оказаться выгоднее — из-за налоговых вычетов и инвестиционных затрат.
Для правильного ведения бухгалтерии воспользуйтесь сервисом от СберБизнеса. Выберите подходящий для вашего налогового режима тариф и получайте готовые декларации, расчёты взносов, уведомления о налоговых событиях.
• НДФЛ
С 1 января 2025 года начинает действовать новая прогрессивная шкала НДФЛ.
Как платят НДФЛ в 2024 году
На доходы физических лиц действуют четыре ставки:
- 13% — базовая,
- 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год,
- 30% — с выплат нерезидентам РФ по договорам ГПХ,
- 35% — с материальной выгоды от экономии на процентах, если работодатель выдал сотруднику беспроцентный займ, или если ставка по такому займу меньше ⅔ ключевой ставки ЦБ.
Что меняется с 2025 года
Ставка НДФЛ для доходов до 2,4 млн рублей в год остаётся на уровне 13%. Для доходов, превышающих этот лимит, действуют повышенные ставки, которые применяются только к сумме превышения.
Механизм следующий:
- Доходы до 2,4 млн рублей облагаются по ставке 13%.
- Если доход превышает 2,4 млн рублей, то:
- 15% применяется к сумме от 2,4 млн до 5 млн рублей;
- 18% — к сумме от 5 млн до 20 млн рублей;
- 20% — к сумме от 20 млн до 50 млн рублей;
- 22% — к сумме свыше 50 млн рублей.
- 13% на доходы до 2,4 млн рублей;
- 15% на доходы, превышающие 2,4 млн рублей.
Доходы, для которых применяются разные ставки, не суммируются между собой.
• Налог на прибыль
- С 2025 года увеличивается ставка налога на прибыль.
Как платят налог на прибыль в 2024 году
- Юрлица на общей системе налогообложения платят 20% от прибыли.
Что меняется с 2025 года
- Юрлица на ОСНО будут платить 25% от прибыли. При этом в федеральный бюджет будет перечисляться 8%, а в региональный — 17%. После 2030 года распределение изменится: на федеральный уровень придётся 7%, на региональный — 18%.
• Изменения для IT-компаний
Какая ситуация с налогом на прибыль в 2024 году
- С 2022 года организации из реестра аккредитованных IT-компаний не платили налог на прибыль.
Что меняется с 2025 года
- Аккредитованные IT-компании будут платить налог на прибыль в размере 5%. Такая ставка сохранится до 2030 года.
• Инвестиционный налоговый вычет
Как работает инвестиционный вычет в 2024 году
Компании могут уменьшить сумму авансового платежа налога на прибыль на сумму инвестиционного налогового вычета (ИНВ). Уменьшить можно ту часть налога, которая зачисляется в бюджет субъекта РФ, если в регионе принят соответствующий нормативный акт.
В Налоговом кодексе есть перечень расходов, к которым может быть применён ИНВ. Регионы самостоятельно решают, к каким расходам из перечня может быть применен ИНВ.
Чаще всего инвестиционный налоговый вычет можно применить к:
- расходам на приобретение и модернизацию основных средств
- пожертвованиям государственным и муниципальным учреждениям в области культуры и некоммерческим организациям на формирование целевого капитала;
- расходам в виде безвозмездно переданного имущества образовательным организациям.
Что меняется с 2025 года
- Действующий региональный инвестиционный вычет станет бессрочным. Дополнительно появится федеральный инвестиционный налоговый вычет — его можно будет применить к налогу на прибыль, подлежащему уплате в федеральный бюджет.
• Льготные тарифы страховых взносов для МСП
Как платят страховые взносы в 2024 году
- Компании из реестра МСП платят взносы по ставке 30% в пределах минимального размера оплаты труда, а в части превышения — 15%.
Что меняется с 2025 года
- Компании из списка МСП с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства» смогут применять ставку страховых взносов 7,6% в части превышения МРОТ. Льгота не распространяется на компании в сфере производства напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, а также на металлургические предприятия.
• Туристический налог
- С 2025 года вступает в силу новая глава 33.1 Налогового кодекса «Туристический налог». Это муниципальный налог, который затронет владельцев отелей, баз отдыха и других мест размещения.
- Новый налог будут платить владельцы объектов из специального реестра, которые предоставляют места для временного проживания физическим лицам.
- Обязанность платить налог появится, только если муниципальный орган власти примет соответствующий акт. В нём будут прописаны и налоговая ставка, и возможные льготы. Устанавливать туристический налог или нет — решают местные органы власти.
- Туристический налог не входит в состав единого налогового платежа — платить налог нужно отдельно.
• Главное
- С 1 января 2025 года у предпринимателей на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей появится обязанность платить НДС.
- НДФЛ будет рассчитываться по прогрессивной шкале: по ставкам 13%, 15%, 18%, 20% и 22% в зависимости от уровня и вида доходов физического лица.
- Ставка налога на прибыль для юрлиц на ОСНО вырастет до 25%.
- Аккредитованные IT-компании с 2025 года будут платить налог на прибыль по ставке 5%.
- Появятся льготы для компаний с основным ОКВЭД «Обрабатывающие производства»: в части превышения МРОТ они смогут применять ставку страховых взносов 7,6%.
- Для владельцев отелей и других объектов временного размещения, включённых в специальный реестр, регионы смогут установить туристический налог.
