Изменения в налогообложении НДС для упрощённой системы налогообложения с 2025 года
Изменения в налогообложении НДС для упрощённой системы налогообложения с 2025 года
При импорте и если организация является налоговым агентом, НДС все упрощенцы платят по обычным ставкам. При продаже макулатуры и металлолома НДС не платят, а при покупке агент на УСН удерживает НДС по ставке, которую применяет продавец.
Главные изменения:
- От НДС автоматически освобождаются все плательщики УСН, чьи доходы за 2024 год не превышают 60 млн рублей, а также организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году и перешедшие на УСН с момента регистрации. Уведомлять инспекцию об освобождении не нужно.
- Освобождённые от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС.
- Если в 2025 году доходы плательщика УСН превысят 60 млн рублей, со следующего месяца нужно платить НДС по обычным или пониженным ставкам.
- Пониженные ставки НДС могут применять упрощенцы с доходами за 2024 год более 60 млн рублей. При доходах до 250 млн рублей ставка составляет 5 %, от 250 млн до 450 млн рублей — 7 %. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам (20 % или 10 %) и принимать к вычету входной НДС. Заявление о выборе подавать не нужно, избранный способ инспекция увидит из декларации по НДС. При выборе пониженной ставки применять её надо не менее 3 лет подряд.
- При переходе с обычной ставки на пониженную принятый к вычету НДС нужно восстановить в квартале, с которого применяется пониженная ставка.
- Ставку 0 % плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах нужно будет платить НДС по ставке 5 % или 7 %.
- Упрощенцы, начисляющие НДС по пониженным или обычным ставкам, выставляют счета-фактуры с НДС, ведут книги продаж и покупок и сдают декларацию по НДС.
- При пониженных и обычных ставках плательщики, применяющие упрощённую систему налогообложения, определяют налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки и на дату получения аванса. Кассовый метод учёта доходов для НДС значения не имеет.
- Обратиться в наш отдел автоматизации
- Обновить прошивку и лицензию в ККТ
- Обновить кассовое программное обеспечение к 1 января 2025 г
(863) 322-02-01
Будьте в курсе наших акций и новостей
Подписаться
5 августа 2025
Новые требования к кассовым чекам
